zoeken
Onze nieuwsbrief Aan de Orde 2016-1 is beschikbaar met o.a.:
U kunt deze hier downloaden AanDeOrde-2016-1
Staatssecretaris Klijnsma van Sociale zaken en Werkgelegenheid lanceert vandaag een digitale rekenhulp voor werkgevers. Met deze tool kunnen werkgevers snel en makkelijk bepalen of ze recht hebben op premiekortingen als zij iemand in dienst nemen met een afstand tot de arbeidsmarkt. Klik hier voor de regelhulp.
Alle facturen die u verstuurt of ontvangt, bewaart u in uw administratie. Dat is verplicht, want de Belastingdienst moet uw administratie kunnen controleren. U bewaart de facturen in de vorm waarin u ze hebt verstuurd of ontvangen. Digitale facturen drukt u dus niet af, maar slaat u digitaal op. U bewaart de facturen 7 jaar. Facturen over onroerende zaken bewaart u 10 jaar.
Let op!
Bij de volgende diensten geldt een bewaartermijn van 10 jaar:
•elektronische diensten
•telecommunicatiediensten
•radio- en televisieomroepdiensten
Bewaarplicht van facturen en bonnetjes die zijn gescand
U mag facturen en bonnetjes ook scannen en digitaal bewaren. Er moet dan wel sprake zijn van een juiste en volledige weergave van het origineel. Belangrijk hierbij is dat de echtheidskenmerken ook worden opgeslagen.
Volgens de wettelijke bepalingen moeten boeken, bescheiden én gegevensdragers die voor de belastingheffing van belang zijn, bewaard worden zoals ze ontvangen zijn, dus in de originele staat.
Deze regel schrijft voor dat een factuur die via de mail wordt ontvangen, niet mag worden uitgeprint en fysiek in een ordner mag worden gestopt. De factuur is immers oorspronkelijk als digitaal bestand ontvangen. Die facturen mogen dus volgens de regels van de fiscale bewaarplicht uitsluitend digitaal worden opgeslagen. De tijd dat alles veilig in een ordner opgeborgen mag worden, is daarmee voorgoed voorbij.
Een digitale factuur dient dus digitaal te worden bewaard. Alleen de factuur zelf opslaan is nog niet voldoende. De Belastingdienst wil dat u aantoont dat na ontvangst, de factuur niet eigenhandig is aangepast. Dit doet u door niet alleen de factuur zelf, maar bijvoorbeeld ook de mail op te slaan waarin de factuur als bijlage zat. Zo kan de inspecteur zien dat de factuur die u als PDF- of Word-bestand hebt opgeslagen dezelfde is als die oorspronkelijk via de mail is ontvangen.
U kunt e.e.a. nalezen in de brochure.
Als u aan de voorwaarden voldoet, hoeft u de originele facturen en bonnetjes niet te bewaren. Ook deze digitale administratie moet 7 of 10 jaar worden bewaard en binnen een redelijke termijn controleerbaar zijn.
Moet u in een jaar minder dan € 1.883 BTW betalen? Dan kunt in aanmerking komen voor belastingvermindering. Of u hoeft helemaal geen BTW te betalen. U maakt dan gebruik van de kleineondernemersregeling. Bent u minder dan € 1.345 schuldig aan BTW, dan kunt u het volledige BTW bedrag aftrekken. Verwacht u dit ook de komende jaren? U kunt dan ontheffing voor administratieve verplichtingen aanvragen. U hoeft dan ook geen BTW-aangifte meer te doen.
Als uw verschuldigde BTW-bedrag over een jaar tussen de € 1.345 en € 1.883 ligt, dan hoeft er een deel niet te worden betaald. U kunt bij maand- of kwartaalaangifte al een schatting van uw vermindering verrekenen.
Er gelden 4 voorwaarden:
De kleineondernemersregeling geldt niet voor rechtspersonen zoals een BV, stichting of vereniging. De regeling geldt daarom ook niet als één van de maten in een maatschap een rechtspersoon is.
Meer weten? Neem dan contact met ons op.
De Eerste Kamer stemde dinsdagavond in met het Belastingplan van volgend jaar. Daarmee is na maanden discussie de laatste horde genomen en gaat de belastingverlaging van € 5 miljard door. Volgens minister Dijsselbloem van Financiën helpen de lagere lasten het economisch herstel.
Na maanden discussie heeft de Eerste Kamer de knoop doorgehakt en ligt er een akkoord voor het Belastingplan van 2016. Dinsdagavond stemde VVD, PvdA, CDA en D66 in. De regering moest alles uit de kast halen om het Belastingplan voor 2016 door het parlement te loodsen. Vooral D66 bleef lang dwarsliggen. Maar in ruil voor enkele aanpassingen en andere tegemoetkomingen kon de partij zich uiteindelijk achter het plan scharen.
Het plan
Dit zijn de plannen waarmee de Eerste Kamer heeft ingestemd:
Volgens minister Dijsselbloem van Financiën helpen de lagere lasten het economisch herstel en leidt het plan tot 35.000 nieuwe banen.
Het wetsvoorstel elektronisch deponeren van bescheiden in het handelsregister van de Kamer van Koophandel is aangenomen door de Eerste Kamer. Het wetsvoorstel regelt dat rechtspersonen hun jaarrekeningen uitsluitend via SBR mogen deponeren.
De verplichting om jaarrekeningen uitsluitend via Standard Business Reporting (SBR) te deponeren geldt voor kleine rechtspersonen vanaf het boekjaar 2016. De kleine rechtspersonen vertegenwoordigen 98% van het aantal rechtspersonen. Voor middelgrote rechtspersonen geldt deze verplichting vanaf het boekjaar 2017. Grote rechtspersonen moeten voldoen aan de meest uitgebreide wettelijke voorschriften. Daarom geldt voor hen een langere overgangsperiode en gaat de verplichting in het boekjaar 2019 in.
Onder een kleine rechtspersoon wordt verstaan een rechtspersoon die op twee opeenvolgende balansdata heeft voldaan aan twee of drie van de volgende vereisten:
De gebruikelijkheidstoets houdt in dat de vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen die u aanwijst als eindheffingsloon (bijvoorbeeld door ze in uw administratie op te nemen als eindheffingsloon), niet meer dan 30% mogen afwijken van wat in vergelijkbare omstandigheden gebruikelijk is.
Met ingang van 1 januari 2016 wordt het gebruikelijkheidscriterium aangescherpt: het aanwijzen van de vergoedingen, medicine verstrekkingen en terbeschikkingstellingen van een bepaalde omvang moet gebruikelijk zijn. Het moet dus gebruikelijk zijn dat uw werknemer vergoedingen, verstrekkingen of terbeschikkingstellingen van een bepaalde omvang belastingvrij krijgt en dat u de loonbelasting/premie volksverzekeringen via eindheffing voor uw rekening neemt.
Voorbeeld
U geeft enkele werknemers ieder jaar een belaste bonus van € 6.000. Netto krijgen deze werknemers dan elk ongeveer € 3.000. Dit jaar geeft u dezelfde werknemers dezelfde bonus, maar dan onbelast. Uw werknemers krijgen dan netto € 6.000. U mag de bonus dus niet aanwijzen als eindheffingsloon, omdat dit ongebruikelijk is.
Per 1 januari 2016 vervalt de nihilwaardering voor het rentevoordeel van een personeelslening voor de eigen woning. Dit geldt ook voor de kosten die aan de lening zijn verbonden. U mag het rentevoordeel inclusief de kosten niet aanwijzen als eindheffingsloon als het gaat om een lening waarvan de rente aftrekbaar is in de inkomstenbelasting. U moet het rentevoordeel inclusief de kosten rekenen tot het loon van de werknemer. Uw werknemer kan het belaste rentevoordeel in de inkomstenbelasting aftrekken bij de eigenwoningregeling onder de voorwaarden die daarvoor gelden.
Rentevoordeel berekenen
U berekent het rentevoordeel door het verschil te nemen tussen het afgesproken rentepercentage en de waarde in het economische verkeer van de rente (de rente voor een vergelijkbare lening in de markt) op het moment dat u de lening afsluit of de rentevastperiode ingaat. Het rentevoordeel vult u ook in in de aangifte loonheffingen.
Personeelslening voor (elektrische) fiets of elektrische scooter
De nihilwaardering voor het rentevoordeel van een personeelslening die uw werknemer gebruikt om een (elektrische) fiets of een elektrische scooter te kopen, blijft ook na 1 januari 2016 van toepassing.
Onze nieuwsbrief Aan de Orde 2015-5 is beschikbaar met o.a.:
U kunt deze hier downloaden AanDeOrde-2015-5
Veel werkgevers weten nog geen volledig gebruik te maken van het beschikbare budget uit de werkkostenregeling (WKR). Dat komt omdat ze voorzichtig zijn en het budget van 1, 2% van de totale loonsom niet willen overschrijden, maar ook omdat er te weinig vergoedingen en verstrekkingen voor werknemers in worden opgenomen.
Via de werkkostenregeling (WKR) kunt u als werkgever onbelaste vergoedingen aan uw werknemers geven. U mag sinds januari 2015 ook zaken vergoeden waar een werknemer privé voordeel van kan hebben. Denk aan gereedschap, tablets of smartphones.
Vrije ruimte werkkostenregeling
U mag onbelast vergoedingen geven als het totale bedrag onder 1,2% blijft van de loonsom van al uw medewerkers samen. Dit is de vrije ruimte. Komt het bedrag van de vergoedingen boven die grens? Dan moet u over dat extra bedrag 80% belasting betalen. Er gelden geen voorwaarden voor de bestedingen binnen de vrije ruimte.
Gerichte vrijstellingen werkkostenregeling
Onder voorwaarden gaan bepaalde vergoedingen niet ten koste van uw vrije ruimte. Enkele voorbeelden van vergoedingen met een gerichte vrijstelling zijn:
abonnementen voor openbaar vervoer;
reiskosten tot € 0,19 per kilometer;
verhuiskosten vanwege werk;
maaltijden bij overwerk.
Bij de Belastingdienst vindt u een overzicht van vergoedingen waarvoor een gerichte vrijstelling geldt in de werkkostenregeling.
Noodzakelijkheidscriterium werkkostenregeling
Voor bepaalde producten, zoals gereedschap, tablets en smartphones geldt het zogeheten noodzakelijkheidscriterium. Deze goederen kunt u belastingvrij geven als u deze nodig vindt voor het werk. Het privégebruik is dan niet meer van belang.
Nihilwaarderingen werkkostenregeling
Bepaalde voorzieningen op de werkplek gaan niet ten koste van de vrije ruimte. Deze krijgen een zogeheten nihilwaardering. Denk aan:
werkkleding;
vaste telefoon;
fitnessruimte.
De Belastingdienst biedt een overzicht van alle loon in natura.
De Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) gaat verdwijnen vanaf 2016. Opdrachtnemers kunnen dan geen VAR meer aanvragen. In 1e instantie zou de ‘Beschikking geen loonheffingen’ in de plaats van de VAR komen. Dat gaat niet door. Wel gaat de Belastingdienst de overeenkomsten tussen opdrachtgevers en opdrachtnemers beoordelen. Daarmee kunnen opdrachtgever en -nemer toch zekerheid over de voorgenomen arbeidsrelatie krijgen.
De Tweede Kamer heeft een wetsvoorstel hiervoor goedgekeurd. Als de Eerste Kamer ook akkoord gaat, verdwijnt de VAR per 1 januari 2016. Hieronder leest u meer over het wetsvoorstel.
Voorbeeldovereenkomsten
Belangenorganisaties van opdrachtgevers en van opdrachtnemers, individuele opdrachtgevers of hun intermediairs kunnen straks overeenkomsten opstellen en aan de Belastingdienst voorleggen. Dat kunnen bijvoorbeeld overeenkomsten voor een sector zijn. De Belastingdienst beoordeelt deze overeenkomsten en geven vervolgens uitsluitsel of de opdrachtgever loonheffingen moet inhouden en betalen.
Overeenkomsten op grond waarvan een opdrachtgever geen loonheffingen hoeft in te houden, worden op de website van de Belastingdienst gepubliceerd en kan iedereen downloaden en gebruiken.
Als een opdrachtgever en opdrachtnemer geen voorbeeldovereenkomst kunnen of willen gebruiken, kan een opdrachtgever een eigen overeenkomst aan de Belastingdienst voorleggen.
U kunt dus altijd kiezen tussen een voorbeeldovereenkomst of een eigen overeenkomst. U bent ook niet verplicht uw overeenkomst aan de Belastingdienst voor te leggen. Het voordeel van een voorbeeldovereenkomst is dat de opdrachtgever vooraf zekerheid heeft dat hij geen loonheffingen hoeft in te houden en te betalen.
Wat betekent dit voor opdrachtgevers en opdrachtnemers?
Wordt er gewerkt volgens de (voorbeeld)overeenkomst, dan hoeft de opdrachtgever geen loonheffingen in te houden en te betalen. De opdrachtnemer is dan niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen (WW, ZW en WIA). Hij krijgt dus geen uitkering als hij werkloos, ziek of arbeidsongeschikt wordt.
De beoordeling van de overeenkomsten zegt niets over hoe de inkomsten van de opdrachtnemer door de Belastingdienst worden gezien. Pas bij het beoordelen van de aangifte inkomstenbelasting wordt bepaald of deze inkomsten kunnen worden beschouwd als winst uit onderneming of als resultaat uit overige werkzaamheden. Werken volgens een voorbeeldovereenkomst zegt dus alleen iets over de loonheffingen en niets over het ondernemerschap van de opdrachtnemer.