Category Archives: Nieuws archief

Structureel verhoogde schenkingsvrijstelling eigen woning

Nieuws archief,

Ouders kunnen aan hun kinderen schenken. Onder voorwaarden is die schenking vrijgesteld van schenkbelasting. Vanaf 1 januari 2017 wordt de mogelijkheid om zonder schenkbelasting te schenken verruimd, doordat € 100.000 belastingvrij voor een eigen woning mag worden geschonken. Voor anderen is de vrijstelling € 2.122 (2016).

Er is bij de structureel verhoogde schenkvrijstelling eigen woning  een belangrijke wijziging ten opzichte van de oude eenmalig extra verhoogde vrijstelling. De eis dat het moet gaan om eigen kinderen vervalt. De leeftijdsgrens van 18 tot 40 jaar blijft wel bestaan, maar het mag ook gaan om een schenking aan anderen dan aan de eigen kinderen. Voor hen wordt de reguliere vrijstelling van € 2.122 ook verhoogd tot € 100.000.
De vrijstelling van € 100.000 mag overigens worden uitgesmeerd over drie jaren. Zo mag in jaar n een bedrag van € 50.000 worden geschonken, in jaar n+1 nog eens € 30.000 en in jaar n+2 ten slotte nog eens € 20.000. Voor het uitsmeren van de schenking in drie jaren geldt wel een aantal aandachtspunten:

  1. de opvolgende schenkingen moeten afkomstig zijn van dezelfde schenker;
  2. spreiding mag willekeurig plaatsvinden over drie aaneengesloten kalenderjaren;
  3. ten tijde van het ontvangen van elk van de opvolgende schenkingen moet de begiftigde jonger dan 40 jaar zijn wil voor die tranche de vrijstelling van toepassing zijn

Ook op deze vrijstelling moet uitdrukkelijk in een aangifte schenkbelasting een beroep worden gedaan. En als de schenking wordt uitgesmeerd over drie jaar, dan dient elk van die drie jaren een aangifte schenkbelasting te worden ingediend met daarin een beroep op de vrijstelling.

Acties nodig in 2016?
Onder omstandigheden is het zinvol om nog in de loop van 2016 actie te ondernemen, om meer gebruik te kunnen maken van de eenmalig extra verhoogde vrijstelling eigen woning vanaf 2017.

  1. Als een kind nog geen gebruik heeft gemaakt van de verhoogde vrijstellingen in het verleden, kan in 2016 alsnog eerst de eenmalig verhoogde vrijstelling worden benut van € 53.016 om vervolgens in 2017 of 2018 aanvullen met € 46.984.
  2. Als een kind in de jaren vóór 2010 een verhoogde schenking heeft ontvangen en daarna geen aanvulling meer, dan dient dat alsnog in 2016 aangevuld te worden. Dit, omdat de schenking anders later niet tot de maximale € 100.000 schenkbelastingvrijstelling aangevuld mag worden.
    Een bedrag van € 1 boven de vrijstelling van € 5.304 (en het doen van aangifte met een beroep op die vrijstelling) volstaat daarbij, dan kan toch in 2017 of in 2018 nog maximaal € 46.984 aanvullend worden geschonken zonder schenkbelasting.

Meer weten? Neem dan contact op met één van onze adviseurs.

Pensioen in Eigen Beheer afgeschaft

Nieuws archief,

De ministerraad heeft op voorstel van staatssecretaris Wiebes besloten de regeling Pensioen in Eigen Beheer (PEB) af te schaffen. DGA’s kunnen de pensioenregeling op een aantrekkelijke manier afkopen of kiezen voor een spaarvariant.

De pensioenregeling werd door veel DGA’s als ‘pensioenklem’ gezien. Het geld dat DGA’s als pensioenspaarpot opbouwen, zit vaak vast in het eigen bedrijf. De pensioenreserve is nodig om het bedrijf financieel gezond te houden en kan eigenlijk nooit worden uitgekeerd. Op de lange termijn loopt de overheid hierdoor bovendien miljarden aan inkomstenbelasting mis.

Belastingkorting

Daarom komt de staatssecretaris met een wetsvoorstel waarmee DGA’s het PEB kunnen afkopen met een flinke belastingkorting. Over het vrijgekomen geld hoeven zij minder inkomstenbelasting te betalen dan normaal. In 2017 geldt een korting van 34,5% op de grondslag, in 2018 een korting van 25% en in 2019 een korting van 19,5%, schrijft Wiebes in een brief aan de Tweede Kamer.

Spaarvariant

Voor DGA’s die de pensioenregeling niet afkopen, wordt een spaarvariant geïntroduceerd. Het geld blijft in de onderneming en de DGA houdt daarmee een reservering voor de oude dag. Belastingheffing vindt dan pas in de uitkeringsfase plaats. Daardoor heeft deze DGA in ieder geval de mogelijkheid zijn dividendklem (grotendeels) weg te nemen, zonder dat hij acuut moet afrekenen.

Met Prinsjesdag wordt het wetsvoorstel naar de Tweede Kamer gestuurd. In eerdere debatten bleek al dat een meerderheid van de Tweede Kamer waarschijnlijk instemt met het wetsvoorstel.

Informatie over de gevolgen van het vervallen van de VAR-verklaring

Nieuws archief, ,

De zogenoemde VAR-verklaring (“Verklaring Arbeidsrelatie”) komt per 1 mei 2016 te vervallen. In tegenstelling tot de berichten in de pers, komt hier geen systeem van verplichte modelovereenkomsten voor in de plaats. U mag deze modelovereenkomsten gebruiken,  maar het gebruik daarvan is op vrijwillige basis.

Hieronder stippen wij puntsgewijs de gevolgen van het vervallen van de VAR-verklaring aan.

Een opdrachtgever loopt vanaf 1 mei 2016 meer fiscaal risico. Hij zal bij elke ZZP’er na moeten gaan of deze zelfstandig ondernemer is, of fiscaal toch aangemerkt kan worden als werknemer waarvoor de opdrachtgever loonheffingen moet afdragen.

Een ZZP’er moet vanaf 1 mei, net als nu, zelf beoordelen of hij of zij fiscaal aangemerkt kan worden als ondernemer of als werknemer. In dat laatste geval kan men in de toekomst mogelijk aanspraak maken op WW en andere uitkeringen zoals die op grond van de Ziektewet en de WIA, maar komen de fiscale ondernemersfaciliteiten uiteraard in het geding.

Om fiscale risico’s voor met name de opdrachtgever te beperken, is het aan te raden om bij elke opdracht te beoordelen of er fiscaal sprake zou kunnen zijn van een werknemerssituatie. Wanneer direct duidelijk is dat iemand zelfstandig ondernemer is, hoeft men uiteraard niets te doen. In andere gevallen is een diepgaander onderzoek aan te raden, evenals een goede vastlegging van de gemaakte afspraken.

Het onderzoek dient zich in ieder geval te richten op de drie volgende elementen: arbeid, beloning en gezag. Hierbij dient de feitelijke situatie en de gemaakte afspraken tenminste vergeleken te worden met het online ‘beoordelingskader’ van de Belastingdienst.

De voorkeur gaat uit naar het schriftelijk vastleggen van de gemaakte afspraken. Men mag hierbij gebruik maken van de modelovereenkomsten van de Belastingdienst, maar uiteraard mag men ook een eigen overeenkomst gebruiken. Een akkoord van de Belastingdienst is niet noodzakelijk. Desgewenst kan men de Belastingdienst echter vragen akkoord te gaan met de eigen overeenkomst. Let wel: zowel het gebruik van een modelovereenkomsten als een akkoordverklaring biedt onder strikte voorwaarden (en onder diverse uitzonderingen) alleen een garantie met betrekking tot het bestaan van een werknemerssituatie, niet over het ondernemerschap van de ZZP’er.
Een overeenkomst kan meermalen gebruikt worden. Men is dus niet verplicht om elke keer een nieuwe overeenkomst te gebruiken en/of een akkoord van de Belastingdienst vragen. De Belastingdienst gaat zelfs akkoord met een e-mailverwijzing naar de gewenste modelovereenkomst.

De Belastingdienst heeft aangekondigd tot 1 mei 2017 soepel hiermee om te gaan zodat men de tijd heeft om de zaken fiscaal goed te regelen.

Wij adviseren u goed na te denken over wat het vervallen van de VAR-verklaring voor u betekent en in geval van twijfel het stappenplan uit te voeren. Wij staan u als adviseur daarbij graag terzijde. U kunt bijvoorbeeld bij ons terecht voor:

• Een analyse van uw risico’s en kansen.
• De beoordeling van uw overeenkomst.
• Overleg met de Belastingdienst

Voor meer informatie en een nadere toelichting kunt u desgewenst  contact opnemen met Claudia Kleton-Jansen.

Eerste Kamer akkoord met wet DBA: VAR verdwijnt per 1 mei 2016

Nieuws archief, ,

Op 2 februari is de Eerste Kamer akkoord gegaan met het wetsvoorstel Deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA). Met deze wet verdwijnt de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) per 1 mei 2016.

In plaats van de VAR, kunnen opdrachtgevers en opdrachtnemers overeenkomsten gebruiken die door de Belastingdienst zijn opgesteld of beoordeeld. Daarmee hebben opdrachtgevers en opdrachtnemers, net als bij de VAR, vooraf zekerheid over de arbeidsrelatie. Het gebruik van deze overeenkomsten is, net als de VAR, niet verplicht.

Meer informatie

Online check fiscus voor ondernemerschap voor inkomstenbelasting

Nieuws archief, ,

De Belastingdienst heeft de OndernemersCheck ontwikkeld. Dit is een online hulpmiddel dat een indicatie geeft of iemand ondernemer is voor de inkomstenbelasting. De OndernemersCheck biedt digitaal hulp aan vooral kleine ondernemers die zelf aangifte doen, en geeft aan de hand van maximaal 20 vragen een persoonlijke ondernemersscore en een aantal actie- en/of aandachtspunten. De Check biedt volgens de Belastingdienst voor zeker 80% van de zzp’ers een goede indicatie. Zekerheid kan de Belastingdienst pas na afloop van het jaar geven op basis van een controle over het hele jaar.

Wanneer is de echtgenoot van een DGA verzekerd?

Nieuws archief, , , ,

De echtgenoot is verzekerd voor de werknemersverzekeringen als hij:
• in een privaatrechtelijke dienstbetrekking werkzaam is én
• de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt.

Wanneer is er sprake van een privaatrechtelijke dienstbetrekking?

Er is sprake van een privaatrechtelijke dienstbetrekking als wordt voldaan aan de voorwaarden gezag, arbeid en loon. Dit betekent dat de echtgenoot onder dezelfde (arbeids)voorwaarden en omstandigheden werkzaam is als gebruikelijk zou zijn, bijvoorbeeld ten opzichte van het overige personeel van de vennootschap.

Wanneer is er géén sprake van privaatrechtelijke dienstbetrekking?

Als de echtgenoot onder duidelijk andere omstandigheden en (arbeids)voorwaarden werkzaam is dan gebruikelijk zou zijn, is hij niet in privaatrechtelijke dienstbetrekking werkzaam.

Voorbeelden hiervan zijn als de echtgenoot:
• een andere beloning ontvangt dan gebruikelijk, of
• als enige meedeelt in de winst, of
• op andere dan gebruikelijke uren werkzaam is, of
• naast de DGA als enige zeggenschap heeft over de bedrijfsvoering.

Fictieve dienstbetrekking

Werkt de echtgenoot vanwege de familieverhouding niet in een privaatrechtelijke dienstbetrekking, dan is er om deze reden ook geen sprake van een fictieve dienstbetrekking. De echtgenoot is dan dus niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen.

Standpunt

Wilt u zekerheid over de verzekeringspositie van de echtgenoot? U kunt de situatie dan schriftelijk voorleggen voor een standpuntbepaling. Als het gaat om een situatie namens de inhoudingsplichtige, kunt u deze voorleggen aan de Belastingdienst. Een verzoek namens de werknemer legt u voor aan het UWV.

Meer weten? Neem dan contact op met 1 van onze adviseurs.

Valse e-mail (phishing) in omloop over betalingsachterstand belastingaangifte 2015

Nieuws archief, ,

De Belastingdienst waarschuwt voor valse e-mails. De nieuwste valse mail heeft als onderwerp ‘Betalingsachterstand belastingaangifte 2015’ en vraagt om op een link te klikken om uw betalingsachterstand te voldoen via iDeal. Open de e-mail niet, stomach maar verwijder hem meteen.

Dreiging
In de valse mail staat ook dat u bij het betalen een hotmailadres moet opgeven met daarin een belastingnummer. Verder staan in de mail dreigementen als hoge incassokosten, het blokkeren van uw rekening, beslag op uw spullen en zelfs gijzeling als u niet op tijd betaalt.

Open de e-mail niet, maar verwijder hem meteen!

4 maanden extra tijd om aanslag over 2014 te betalen

Nieuws archief,

In 2014 is een aantal belastingregels veranderd. Zo is de algemene heffingskorting, net als de arbeidskorting, inkomensafhankelijk geworden. De wijzigingen werden definitief nadat de Belastingdienst de voorlopige aanslagen over 2014 had verstuurd. Daarna konden deze wijzigingen niet meer worden verwerkt. Mogelijk is uw te betalen voorlopige aanslag 2014 te laag geweest of is uw teruggaaf te hoog geweest.

4 maanden extra tijd om aanslag 2014 te betalen

Krijgt u een (voorlopige) aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen of een (voorlopige) aanslag inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet over 2014? En ligt de datum van uw aanslag na 30 april 2015, maar voor 1 juli 2016? Dan krijgt u automatisch 4 maanden extra tijd om de aanslag te betalen.